承接多家*ST公司年报审计业务的事务所被立案调查

承接多家*ST公司年报审计业务的事务所被立案调查！证监会：加强对证券审计市场的监管

昝秀丽

证监会新闻发言人2月19日就深圳堂堂会计师事务所（以下简称深圳堂堂）承接多家*ST公司年报审计业务答记者问时表示，2020年下半年，证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。

根据检查情况，证监会已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。

因深圳堂堂收入规模较小、人数较少、没有从事证券服务业务经验等问题，监管部门此前也对其进行多次问询。

证监会：督促提升审计质量

证监会新闻发言人指出，2020年3月1日实施的新《证券法》，将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理，这是落实“放管服”改革，提升证券审计市场活力的重大举措，一方面有利于充分发挥市场机制的决定性作用，促进形成“有进有出”、“优胜劣汰”的良性证券审计市场生态；另一方面在取消准入限制的情况下，需要通过加强事中事后监管压实会计师事务所“看门人”责任，督促提升审计质量，切实保障资本市场财务信息披露质量。

证监会一贯欢迎有意愿、特别是有能力从事证券服务业务的会计师事务所进入资本市场执业。证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点，需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任。会计师事务所进入资本市场执业前，要全面、深入了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况，充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力，审慎承接证券服务业务。

近期，证监会也关注到深圳堂堂在2020年承接了*ST新亿2019年年报审计业务后，又陆续承接*ST金洲、*ST斯太等上市公司2020年年报审计业务。2020年下半年，证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查，发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况，证监会已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。

下一步，证监会将全面落实党中央国务院关于依法从严打击证券期货违法活动的决策部署，按照国务院金融委关于“建制度、不干预、零容忍”的工作方针，加强对证券审计市场的监管，切实维护市场秩序，保护投资者合法权益。

仅有3位注册会计师

*ST新亿于2020年3月26日发布关于聘任深圳堂堂会计师事务所的公告。

公告显示，深圳堂堂2018年度业务收入85.32元，其中审计业务收入84.82元，共有从业人员12人，其中注册会计师3名。（后公司公告更正为，深圳堂堂2018年度业务收入85.32万元，其中审计业务收入84.85万元）上年度没有上市公司年报审计情况。

更换会计师事务所显然是不得已而为之，根据同日披露公告，*ST新亿前审计机构华信所对其发布催收2018年报审计费及终止2019年度审计的函。由于2019年11月*ST新亿仍有20万元审计费待支付，其违约行为导致华信所不再承接2019年度财务报告审计业务。

*ST新亿的举动也遭到了上交所的多次问询。

上交所2020年3月26日发布问询函，要求公司进一步核实并披露以下事项，包括要求深圳堂堂结合*ST新亿相关风险情况和深圳堂堂近年来审计业务开展情况，专业审计人员配置情况等，充分论证是否具备专业胜任能力等。

2020年4月2日，上交所对*ST新亿发出二次问询函。公告显示，深圳堂堂拟将项目签字注册会计师由李哲、陈建生和邓颖俊三人更换为吴育堂、周知和杨勃。根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等规定，注册会计师在未办理完成转入手续以前，不得在拟转入的会计师事务所执业。

基于此，上交所要求深圳堂堂和相关注册会计师说明并补充披露：结合相关法律法规，说明将项目签字注册会计师变更为非本所执业注册会计师是否合法合规；结合内部规范制度，说明承接本次业务的决策过程、决策人员和业务约定书签字人；目前李哲等人不担任本次项目签字会计师，且深圳堂堂无其他注册会计师的情况下，说明是否仍有履行本次审计业务的能力；请此前3人说明前期承接审计业务的具体情况，是否为真实意思表示，拟不再参与本次审计业务的具体原因和主要考虑等。

*ST新亿最新披露公告显示，深圳堂堂于2021年1月18日收到证监会调查通知书，调查与公司2019年审计业务有关，暂未出具调查结论，暂不影响公司2019年的审计意见。深圳堂堂正在积极配合证监会的调查工作，并将以此次检查为契机，认真查找执业中存在的问题和不足，努力整改充实提高，严格按照《证券法》和《注册会计师审计准则》执业，严格质量控制，强化风险管理，不断加强事务所诚信建设，不断完善事务所内部治理，不断增强专业胜任能力，不断提高证券业务审计质量，更好为国家经济建设服务。

聘请深圳堂堂为审计机构的*ST金洲、*ST斯太也均收到了年报问询函或2020年度业绩预告关注函。

图片来源：公司公告